奖金折旧将从今年(2023年)开始逐步取消。以下是你需要知道的:

什么是奖金折旧?

20年来，奖金折旧一直是美国税法的一部分。它允许公司对大多数类型的新设备或旧设备的购买价格在购买年度的税收中折旧很大一部分。虽然它通常与第179条一起讨论，但它是不同的。

多年来，奖金折旧被设定为设备购买价格的50%，但在2017年的减税和就业法案中被提高到100%，并一直保持到2022年。2023年将开始逐步淘汰。

对于2023年，80%的购买价格可以立即折旧，2024年降至60%，2025年降至40%，2026年降至20%，之后该计划结束。

奖金折旧与第179条的区别

奖金折旧和第179条的相似之处在于，它们都加速了企业的折旧，并降低了企业缴纳的税款。但有几个关键的区别:

美元的限制
第179条有限制，包括可以折旧的金额(2023年为116万美元)和企业在扣除逐步取消之前可以购买的总金额(2023年为289万美元)。

奖金折旧没有金额限制。这是一个关键因素，因为公司通常在达到第179条限制后使用奖金折旧。如果一家公司的支出超过了限额，根本没有资格获得第179条的扣除，那么奖金折旧可以“接管”，仍然允许他们冲销所购买商品的全部购买价格。

设备类型限制
大多数有形的商业设备将符合第179条和奖金折旧的条件，这取决于他们将使用的业务。但第179条也允许某些建筑改进(报警和消防系统，暖通空调等)，而Bonus Depreciation则不允许。

此外，奖金折旧只能用于使用MACRS折旧计划的资产，并且折旧时间低于20年(同样，这将涵盖公司将购买的大多数设备和/或机器)。

灵活性
第179条可以相当灵活，公司可以挑选他们将要申报的购买资产。他们甚至可以申报资产的部分价值。

奖金折旧更为严格，当年购买的所有折旧类资产，如果使用，必须申报。

换句话说，如果你买了10件设备，这些设备都属于五年折旧计划，你可以选择用第179条扣除其中的5件，剩下的5件作为每年的折旧。但是如果你使用奖金折旧，你必须申报全部，这样你以后就没有折旧了。

收入和盈利能力
第179节从应税收入中扣除。如果没有应税收入(例如，公司有亏损)，就没有第179条的扣除。此外，第179条不能用来造成损失。

当没有应税收入时，仍然可以使用奖金折旧，也可以用来产生损失。

奖金折旧逐步取消对我有何影响?

奖金折旧可以直接影响公司支付的税款，所以如果你想通过使用奖金折旧来节省你的税款，这将影响你今年20%，明年40%，以此类推。

重点:许多中小型企业没有仔细审查他们的税收，以至于他们不知道他们的会计师使用什么类型的折旧。如果你不确定你是否使用过奖金折旧，给你的会计打个电话可能是有意义的。

如果我还想节省税款，我该怎么做?

如果你以前使用过奖金折旧，并计划今年使用它，那么2023年的80%仍然是一个相当大的扣除额。

如果你计划今年使用它，请考虑尽快购买主要设备。这让你有足够的时间让设备投入使用(奖金折旧和第179条的另一个关键要求)。如果你为设备融资，你也将锁定较低的利率，因为预计利率将在2023年继续上升。

展望2024年及以后。例如，如果你计划在2024年更换一台机器，那么在2023年购买它可能是有意义的，并利用额外的20%(2023年的80%比2024年的60%)。另外，上面的利率表述也适用于此。

相反，您也可以简单地采用第179条扣除。再说一遍，一年里越早这么做越好。由于供应链问题仍然困扰着许多行业，再加上利率上升，在今年尽早获得设备是最有意义的。

结束

多年来，奖金折旧一直是税法中受欢迎的一部分。但它正在结束，所以如果你打算利用它，就需要采取行动。无论你是为了利用2023年80%的税收优惠而推动购买，还是做出其他安排(比如第179条)，都要确保你获得了所有可能的税收优惠。

此外，以上只是一般的建议-在做出任何税收或折旧决定之前，请务必与您的会计或税务专业人士交谈。