如何设备租赁是否符合税务和会计原则?让我们来看看。

在购买设备方面，租赁对于任何规模的公司来说都是一个非常有用的商业工具。

设备租赁的主要好处之一是它允许的灵活性:如果你想租赁设备，但仍然要求扣除第179条或使用其他“所有权”的税收优惠，那么你可以选择租赁。相反，如果你想把设备从你的资产负债表上拿走，并支付费用，你也可以租一份租约。

1.“会计”书采用公认会计原则(GAAP)财务会计准则委员会(FASB)．“账簿会计”为企业所有者和其他利益相关者(如贷方)提供准确和一致的财务数据，以了解企业的实际运作情况。

2.“税务会计”利用国内税收法(IRC)美国国税局(IRS)．《税务会计》向美国国税局和其他税务机关(如各州)提供应税收入和可扣除费用，以确定从企业收取多少税款。

既然我们知道了有两种会计类型，让我们看看它们是如何看待租赁的，从我们在美国国税局的朋友开始:

IRS(税务会计)如何看待租赁?

美国国税局关于租赁的规定非常简单:他们认为所有租赁都属于两种类型之一:a真税租赁(或“真实租赁”)，以及非税租赁．

真实租赁和非税租赁有什么区别？

在一个真正的租赁，出租人(接受租赁付款的实体)是设备的所有者，并获得所有权的税收优惠，包括折旧和税收抵免。

在一个非税租赁，承租人(使用设备并支付租赁费用的实体)获得所有权的税收优惠，包括折旧和利息费用扣除(但不包括租赁费用本身)。非税租赁可以利用第179条，这是一个非常有吸引力的好处。

美国国税局如何确定真实租赁和非税租赁的区别?

如果下列任何情况属实，则美国国税局不将租赁视为真实租赁:

• 租赁付款的任何部分都应用于租赁资产的权益。


• 在默认情况下，承租人将在支付一定数量的“租金”后获得设备的所有权(所有权)。


• 在设备使用的短时间内，承租人支付的总金额占直接购买设备所需总金额的很大一部分。


• 约定的付款超过当前的公允租金价值。


• 在行使任何购买选择权时，可以以相对于设备实际价值的极低的购买选择权价格获得设备的所有权。


• 租赁付款的任何部分都被特别指定为利息(或其等价物)。

帐面会计/公认会计准则如何看待租赁?

利用财务会计准则委员会(FASB)的规则，账面会计/ GAAP租赁被分为两类经营租赁或者一个资本租赁用于财务报告目的。

经营租赁和资本租赁有什么区别?

一个经营租赁通常被视为一种租赁。租赁设备在承租人(支付租赁款项的公司)的资产负债表上既不作为负债也不作为资产，而且承租人不能利用折旧和类似的资产。需要注意的是，有时“FMV租赁”一词(公平市价租赁)可与经营租赁互换使用。

一个资本租赁按购置税和折旧的方式处理。租赁设备在承租人的资产负债表上显示为资产和/或负债，并且可以实现所有权的税收优惠，包括第179条扣除。

美国财务会计准则委员会如何确定经营租赁和资本租赁的区别?

租赁是不被FASB视为经营租赁，如果任何下列情况中有下列情况是正确的:

• 租赁设备的所有权在租赁期满时自动转移给承租人。


• 租约中包含了设备的廉价购买选择权。


• 租赁期限等于(或大于)租赁设备预期经济寿命的75%。


• 在租赁期开始时，最低租赁付款的现值等于或大于设备原始公平市场价值的90%。

既然我们已经解释了会计原则看待设备租赁的不同方式，让我们回答几个常见问题:

真实租赁和经营租赁是一回事吗?

通常如此，但并非总是如此。真实租赁(IRS术语)并不总是符合经营租赁(会计术语)，而是符合经营租赁总是有资格作为真实租赁。

租赁有哪些税收优惠?

大多数小企业都希望尽量减少所得税，因此小企业在考虑租赁时通常会关注税收问题非税租赁/资本租赁

这类租赁的主要好处涉及第179条。这意味着设备的全部成本通常可以在购买和投入使用的那一年冲销。租赁协议还规定了在租赁期满时的低价购买，允许企业在租赁期满后拥有设备(并通过继续使用或甚至出售设备来获得收益)。

租赁对资产负债表有什么好处?

大多数大型企业更关心资产负债表和损益表，通常会寻找一个真实租赁/经营租赁．

这样做的主要好处是，企业可以避免将设备列为资产，并且可以更灵活地将费用与收益相匹配。它还允许设备付款作为运营费用(通常不需要董事会批准)而不是资本支出(通常需要董事会批准)。

如何合理安排设备租赁：

如果您正在增加设备并需要适合您业务的租赁结构，我们为您提供几种选择。以下是Crest Capital提供的不同租赁类型(注:我们提供满足两种会计原则的租赁-如果您需要税收和第179条福利的租赁，我们有几个不错的选择。如果您需要资产负债表外的设备，我们也提供经营租赁。)

你可以在这里快速方便地检查您的资格．这需要两分钟的时间，可以让你很好地了解你是否有资格获得设备租赁。